Ley y Reglamento del IRPF · revisada el 27 de octubre de 2026
Factura con retención de IRPF
Si eres profesional y facturas a empresas, tu cliente te retiene una parte. Calcula cuánto vas a cobrar de verdad y qué pone cada línea de la factura.
Cómo se calcula
- Parte de la base de la factura, sin IVA.
- Suma el IVA, calculado sobre la base.
- Resta la retención, calculada también sobre la base (nunca sobre el total con IVA).
- El resultado es lo que te ingresa el cliente; la retención la paga él a Hacienda en tu nombre.
Ejemplo: 800 € de base al 21 % de IVA y 15 % de retención: 800 + 168 − 120 = 848 € a cobrar.
Qué retención poner
- 15 %: profesionales (actividades de la sección segunda de las tarifas del IAE) que facturan a empresas o a otros profesionales.
- 7 %: el año de alta y los dos siguientes, si no ejerciste ninguna actividad profesional en el año anterior al alta. Hay que comunicárselo por escrito al cliente.
- 19 %: el alquiler de un local: lo retiene el inquilino y lo ingresa con el modelo 115.
- Sin retención: las facturas a particulares y, en general, las de actividades empresariales en estimación directa.
Fuentes oficiales (consultadas el 27 de octubre de 2026):
Hay retenciones especiales que no están en la calculadora (por ejemplo, algunas actividades agrícolas o de módulos al 1 % o al 2 %, o los rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla). Información general, no asesoramiento.
Dudas
Preguntas sobre la retención
¿La retención se calcula con o sin IVA?
Sin IVA: sobre la base de la factura.
¿Quién paga la retención a Hacienda?
Tu cliente, con su modelo 111 (o el 115 si es un alquiler). Tú la descuentas como ya pagada en tu 130 y en tu declaración de la renta.
¿Pongo retención si facturo a un particular?
No: los particulares no practican retenciones. La factura va con IVA y sin retención.