La fórmula
El IVA se calcula siempre sobre la base imponible, el precio antes de impuestos (art. 78 de la Ley del IVA). Por eso un precio con IVA es la base multiplicada por 1 más el tipo:
- Sumar el IVA: total = base × (1 + tipo). Con el 21 %, base × 1,21.
- Quitar el IVA: base = total ÷ (1 + tipo). Con el 21 %, total ÷ 1,21.
- Cuánto IVA lleva: la diferencia entre el total y la base.
Los tres tipos están en la Ley del IVA: el general del 21 % (art. 90) y el reducido del 10 % y el superreducido del 4 % (art. 91), cada uno para los bienes y servicios que enumera ese artículo.
El mismo precio con cada tipo
| Precio con IVA | Tipo | Se divide entre | Base | IVA |
|---|---|---|---|---|
| 100,00 € | 21 % | 1,21 | 82,64 € | 17,36 € |
| 100,00 € | 10 % | 1,10 | 90,91 € | 9,09 € |
| 100,00 € | 4 % | 1,04 | 96,15 € | 3,85 € |
Puedes hacer la cuenta con cualquier importe en la calculadora de IVA: marca que el importe ya lleva el IVA incluido y elige el tipo.
El error de restar el 21 %
Si a 121 € le restas el 21 %, salen 95,59 €, no 100 €. El 21 % es un porcentaje de la base, no del total: al restarlo del total quitas de más. Lo mismo pasa al revés: para pasar de 100 € de base a su precio con IVA se multiplica por 1,21; no se divide entre 0,79.
Este error es frecuente al leer un tique o al poner precios en una carta o una web. Ante la duda, comprueba la cuenta al revés: la base que te sale, multiplicada por 1,21, tiene que dar el total.
Si el proveedor añade el recargo de equivalencia
Los comerciantes minoristas que son personas físicas suelen estar en el recargo de equivalencia: su proveedor les cobra el IVA y, además, un recargo sobre la misma base (arts. 154 a 163 de la Ley del IVA). Los recargos son del 5,2 % con el IVA del 21 %, del 1,4 % con el del 10 % y del 0,5 % con el del 4 % (art. 161).
- Sumar IVA y recargo: base × (1 + 0,21 + 0,052) = base × 1,262.
- Quitarlos: total ÷ 1,262. De 126,20 €, la base es 100 €, el IVA 21 € y el recargo 5,20 €.
Los productos del tabaco tienen un recargo propio del 1,75 % (art. 161), que no está en el ejemplo.
Precios que ve un consumidor
Cuando vendes a particulares, el precio que anuncias tiene que ser el final, con los impuestos incluidos (art. 20 del texto refundido de la Ley General para la Defensa de los Consumidores y Usuarios). Entre empresas lo habitual es dar el precio sin IVA y añadirlo en la factura, donde la base, el tipo y la cuota van por separado.
Normativa
- Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido: arts. 78 (base imponible), 90 y 91 (tipos) y 154 a 163 (recargo de equivalencia) (BOE de 29 de diciembre de 1992)
- Real Decreto Legislativo 1/2007, de 16 de noviembre, texto refundido de la Ley General para la Defensa de los Consumidores y Usuarios: art. 20 (BOE de 30 de noviembre de 2007)
Información general, no asesoramiento para un caso concreto.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se quita el IVA del 21 % a 50 €?
Divide 50 entre 1,21: la base es 41,32 € y el IVA, 8,68 €.
¿Por qué no puedo restar el 21 % al precio con IVA?
Porque el 21 % se calcula sobre la base, no sobre el total. Restándolo del total sale una base más baja de la real.
¿Cuánto es el 10 % de IVA de 200 €?
20 €: el total con IVA es 220 €. Si los 200 € ya llevan el IVA incluido, la base es 181,82 € y el IVA 18,18 €.